La Comisión Nacional del Mercado de Valores (CNMV) observa "indicios de disconformidad" en la actuación de KPMG a la hora de auditar las cuentas de Dia y no detectar ninguna práctica irregular, y acusa de "falta de diligencia" a los consejeros que formaban parte de la Comisión de Auditoría de la firma.

Así se advierte en el informe elaborado por la Dirección General de Mercados del regulador bursátil sobre las irregularidades contables de la cadena de supermercados, detectadas entre 2016 y 2017, y al que ha tenido acceso Efe.

El documento es la base en la que la CNMV sostiene su decisión de abrir un expediente sancionador por infracción "muy grave" a Dia, hecha pública el pasado 15 de enero, aunque ha decidido suspender su aplicación hasta que culmine el proceso judicial abierto por estos mismos hechos en la Audiencia Nacional.

"En relación con los informes de auditoría de KPMG sobre las cuentas anuales de Dia de 2017 y 2016 (...), esta Dirección General entiende que existen indicios de disconformidad de la actuación del auditor respecto de la normativa de auditoría aplicable, dado que no pusieron de manifiesto ninguna salvedad" pese a la existencia de "errores materiales", reza el texto en el apartado de conclusiones.

Por este motivo, los firmantes -el máximo responsable de la Dirección General de Mercados, Rodrigo Buenaventura, y el director del área de Informes Financieros y Corporativos, Manso Ponte- recomiendan "remitir" dichos informes de KPMG al Instituto de Contabilidad y Auditorías de Cuentas (ICAC), organismo dependiente del Ministerio de Economía, para que evalúe su actuación.

Sobre los miembros de la Comisión de Auditoría y Cumplimiento de Dia, el informe apunta a que pese a que "no es posible concluir afirmativamente" que conocieran las prácticas realizadas para maquillar las cuentas ni tampoco hay pruebas de su participación en las mismas, sí considera que hubo "falta de diligencia" en sus funciones de supervisión.

Era su responsabilidad "salvaguardar la integridad y la información financiera publicada por la entidad y que, por tanto, estuviera libre de errores materiales y reflejasen una imagen fiel", de acuerdo con este mismo dictamen.

Entre 2016 y 2017 fueron miembros de esta comisión Borja de la Cierva, Richard Golding, Juan María Nin, María Luisa Garaña y Julián Díaz.

El informe de la CNMV hace alusión en varias ocasiones a la investigación forense realizada sobre estos mismos hechos por EY, al que también ha tenido acceso Efe, y que concluye que las irregularidades fueron "ocultadas al auditor externo (KPMG) y al Consejo de Administración", con la única excepción del entonces consejero delegado, Ricardo Currás.

EY, de hecho, incide en que estas prácticas contables fueron "producto de instrucciones que emanaban de la más alta dirección, eludiendo" un sistema de control interno que califica de "robusto y bien diseñado", lo que, en su opinión, no evita el riesgo de que pasen inadvertidas si se llevan a cabo con la intervención de la cúpula directiva.

La investigación de EY revela todo un rosario de prácticas fraudulentas orquestadas por el que fuera el consejero delegado de la firma, Ricardo Currás, y en las que participaron varios miembros de la Alta Dirección.