David Jiménez en un montaje con personas recibiendo una herencia.
David Jiménez, abogado: “Dos hermanos no pagan igual por una misma herencia en el impuesto de Sucesiones”
Te contamos cuáles son las variables que hacen que la cantidad a pagar sea diferente entre hermanos aunque la herencia se haya repartido entre ambos.
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Al duelo que conlleva la pérdida de un ser querido viene luego otro en forma de tributo. Hablamos del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) que grava la transmisión de bienes y derechos por herencia, legado, beneficiarios de seguros de vida o donación.
Dicho impuesto, estatal, está cedido a las comunidades autónomas (CCAA). Asimismo, conviene recordar que, en la misma ley, se regula cómo tributan las herencias y también las donaciones: Ley 29/1987, de 18 de diciembre, y en el Reglamento aprobado por el Real Decreto 1629/1991, de 8 de noviembre.
David Jiménez, abogado experto en herencias, economista y empresario, nos desvela todas las claves de este impuesto. Por ejemplo, que “dos hermanos no pagan lo mismo por una misma herencia” ya que entran en juego varios factores.
¿Cómo funciona el Impuesto de Sucesiones y Donaciones?
Antes de entrar en detalle, hay que saber que cada CCAA tiene margen para establecer bonificaciones y reducciones. “Por lo que, en la práctica, los herederos deben conocer bien qué normativa es de aplicación en su herencia”, remarca el también economista y empresario.
Así, y en el caso de las herencias, “la obligación de liquidar este impuesto (resulte a pagar o no) nace desde el momento del fallecimiento”, recuerda el también CEO de Eyco Abogados. Y añade: “Los herederos, legatarios o beneficiarios de seguros de vida, son los que tienen obligación de presentar el Impuesto de Sucesiones por todos los bienes que reciben del fallecido”.
El tiempo que disponen para hacerlo es de seis meses. Un plazo que se puede prorrogar otros seis meses más, eso sí, con el pertinente cobro de intereses por parte de la Administración.
“Es un impuesto progresivo, de manera que cuanto más se herede, más será el coste fiscal que tendrá que pagar. Para determinar cuánto, habrá que ver en qué comunidad autónoma debe tributar esa herencia y qué relación tenía el heredero con el fallecido”, apunta David Jiménez.
Y es que, cuanto más próxima sea esa relación (cónyuge, descendientes, ascendientes...) menos pagará. Y cuanto más alejado se esté del mismo (hermanos, primos, extraños...) más caro será.
Además, hay más variables como el patrimonio que tiene el heredero antes de heredar (patrimonio preexistente). “La idea es evitar la acumulación de riqueza”, resume el CEO de Eyco Abogados.
¿Pagan lo mismo dos hermanos por la misma herencia?
La respuesta es que no. Imaginemos que, en una herencia, dos hermanos heredan por partes iguales. “De manera intuitiva, alguien pensará que si heredan lo mismo, pagarán la misma cantidad”, señala Jiménez.
“Sin embargo, si uno de ellos tiene, pongamos, un patrimonio de 300.000 euros, y el otro de 800.000 euros, este último pagará más por el Impuesto de Sucesiones que su hermano, aunque hereden exactamente lo mismo”, concreta.
Algo similar sucede dependiendo de la comunidad autónoma en la que se herede. “Las diferencias entre comunidades en el ISD son notables”, subraya David Jiménez.
Por ejemplo, si un soltero hereda 800.000 euros de su padre, en algunas comunidades autónomas pagará unos 100.000 euros (Asturias), 50.000 euros en Aragón, o 44.000 euros en Cataluña. En Galicia, Cantabria y Andalucía pagará cero euros, y en Madrid, 1500 euros. Son datos calculados por el Registro de Economistas Asesores Fiscales.
