María Jesús Montero, vicepresidenta del Gobierno y ministra de Hacienda.
Hacienda analizará el 'tren de vida' de los contribuyentes para comprobar si cometen fraude tributario
La Agencia Tributaria vigilará, también, que no se haga un uso fraudulento de las ventajas fiscales para las reestructuraciones empresariales.
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La Agencia Tributaria (AEAT) estrecha su cerco sobre todo tipo de fraude fiscal en este 2025, especialmente en el caso de contribuyentes que lleven un tren de vida que no se corresponda con los impuestos que pagan.
Según el nuevo Plan de Control Tributario 2025, que el órgano del Ministerio de Hacienda ha publicado este lunes, la Agencia va a prestar especial atención a "signos externos de riqueza en clara discrepancia con su renta y patrimonio declarados".
Concretamente, según indica la AEAT en un comunicado, se ha gestado "una línea específica de actuación para aquellos contribuyentes personas físicas que, a diferencia de los patrimonios relevantes más convencionales, mantienen una fuerte asimetría entre el nivel de vida real y el que figura en las declaraciones tributarias".
"Se trata de supuestos muy específicos, en los cuales el contribuyente mantiene un estándar de vida que no se compadece en absoluto con las rentas declaradas o el patrimonio conocido", indica la Agencia.
"Para ello, estas personas se valen de la utilización abusiva de sociedades instrumentales para desviar gastos personales, situar en ellas activos para su uso personal, simular arrendamientos de bienes y servicios, o encubrir rentas a través de préstamos ficticios".
En estos casos, la Agencia Tributaria se centrará en analizar "las estructuras creadas, con el fin de atribuir a las personas físicas como rentas el importe de todos los gastos e inversiones que, siendo de su disfrute exclusivo, se estén declarando como
gastos deducibles o inversiones de las estructuras que han creado con
fines defraudatorios".
Por otro lado, y en términos generales, se va a intensificar la vigilancia sobre operaciones que puedan esconder grandes alteraciones de patrimonio, el uso fraudulento de ventajas fiscales diseñadas para preservar la neutralidad de reestructuraciones empresariales y la ocultación de los beneficiarios reales de operaciones económicas significativas.
Reestructuración
En términos generales, y en la línea de atención a grandes patrimonios "se atenderá especialmente a la utilización de sociedades para la deducción de gastos personales, así como al aprovechamiento gratuito, o por precios no de mercado, de bienes
de la sociedad por parte del socio y su círculo familiar".
De nuevo, la AEAT intensificará el control sobre los empresarios que declaren ingresos sin tarjeta cuando estén en sectores en los que los pagos con tarjeta bancaria "sean habituales".
Por otro lado, en el ámbito de los no residentes se impulsará la regularización de las rentas o ganancias derivadas de inmuebles y las infrarretenciones en las rentas de artistas y deportistas.
A su vez, la Agencia Tributaria iniciará este año el estudio de una serie de proyectos para utilizar la inteligencia artificial (IA) con el objetivo de reforzar la eficiencia de sus actuaciones, especialmente en el caso de la asistencia del contribuyente.
Renta directa
En este sentido, se han proyectado una serie de mejoras, caso de la implantación de la cita telefónica en el día como opción intermedia entre la atención inmediata y la cita para el día siguiente, o este año la creación de la nueva modalidad denominada Renta Directa para la presentación de declaraciones sencillas de IRPF por parte de determinados contribuyentes en la próxima Campaña de Renta.
A su vez, en 2025 se pondrá en marcha una segunda fase de simplificación del lenguaje administrativo que afectará a más de 4,1 millones de documentos al año, entre otras materias en el ámbito de la comprobación de IVA y Sociedades, las sanciones de IRPF y otros trámites de las áreas de Recaudación y Aduanas.
También se trabajará en la conversión del Informador censal en un Asistente virtual de censos y en la puesta en marcha de Censos Web, un servicio que facilitará al contribuyente el alta de actividades y el cumplimiento asistido del resto de obligaciones censales.
Este año, además, se admitirá paulatinamente el pago a través de Bizum, incluso en contextos de asistencia telefónica y presencial, y se ampliarán las posibilidades de pago con tarjeta de crédito o débito en condiciones de comercio electrónico seguro, permitiendo de forma generalizada el ingreso con este tipo de sistemas.
Entre las novedades previstas en materia de prevención del fraude destaca el aumento de supuestos para los que se pondrá a disposición del contribuyente de IRPF la posibilidad de autocorregir posibles errores u omisiones mediante una declaración complementaria previamente calculada por la Agencia, o el adelanto al mes de abril de las comunicaciones que se vienen realizando a potenciales no declarantes de IRPF que están obligados a presentar la declaración.
